國家稅務總局鶴壁市稅務局*一稽查局行政處罰情況公示(2022年1月7日)

　　日期：2022-01-11 16:45 來源:國家稅務總局鶴壁市稅務局*一稽查局

　　國家稅務總局鶴壁市稅務局*一稽查局行政處罰情況公示

　　鶴壁長豐彩鋼工程有限公司-其他違法

　　罰款依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條*一款

　　處罰結果：對該單位處以所偷增值稅、城市維護建設稅、印花稅、房產稅及企業所得稅稅款各50%的罰款共計92855. 63元。

　　（1）該單位于2018～2020年期間為鶴壁匯能熱電有限公司提供鋼結構工程服務，項目已完工，已收到工程款1275929元，已確認收入909447.80元，未按規定確認收入366481.20元（含稅），少計增值稅銷售額324319.65元，造成少繳增值稅42161.55元，少繳城市維護建設稅2108.08元。

　　（2）該單位于2019年6～7月提供建筑修繕服務，已收取款項269437.50元（含稅），未按規定確認收入，少計增值稅銷售額247190.37元，造成少繳增值稅22247.13元，少繳城市維護建設稅1112.36元。

　　（3）該單位2019年7月、10月銷售廢品，金額共計185328元（含稅），未按規定確認收入，少計增值稅銷售額164007.08元，造成少繳增值稅21320.92元，少繳城市維護建設稅1066.05元。

　　（4）該單位2020年1月與劉建超簽訂廠房《租賃合同》，將廠區兩間廠房租賃給劉建超（該房產初始取得時間為2019年6月30日），廠房已按約定交付劉建超使用，該單位于2020年2月收取租金300000元（含稅），未按規定確認收入，少計增值稅銷售額275229.36元，造成少繳增值稅24770.64元，少繳城市維護建設稅1238.53元。

　　以上共計應補繳增值稅110500.24元，應補繳城市維護建設稅5525.02元。

　　該單位2020年1月與劉建超簽訂廠房《租賃合同》，將廠區兩間廠房租賃給劉建超，合同期限：自2020年1月1日至2020年12月31日，合同金額300000元，未按規定申報繳納“財產租賃合同”印花稅，造成少繳印花稅300元。

　　該單位2020年1月與劉建超簽訂廠房《租賃合同》，將廠區兩間廠房租賃給劉建超，于2020年2月收取租金300000元（含稅），應按租金收入繳納房產稅33027.52元，該部分廠房已按房產原值繳納房產稅12589.50元，應補繳房產稅20438.02元。

　　該單位上述增值稅及附征稅費第（2）項、第（3）項問題，涉及2019年少計收入411197.45元，應調增企業所得稅應納稅所得額411197.45元。

　　該部分收入對應的成本已在稅前列支，本次檢查不再調整。

　　該單位上述增值稅及附征稅費第（2）項、第（3）項問題，涉及2019年應補繳城市維護建設稅2178.41元、教育費附加1307.04元、地方教育附加871.36元，應調減企業所得稅應納稅所得額4356.81元。

　　以上合計應調增應納稅所得額406840.64元，該單位2019年自行申報企業所得稅應納稅所得額為25092.20元，檢查調整后應納稅所得額為431932.84元，適用小型微利企業稅收優惠政策，應繳企業所得稅21596.64元，已繳1254.61元，應補繳企業所得稅20342.03元。

　　該單位上述增值稅及附征稅費第（1）項、第（4）項問題，涉及2020年少計收入599549.01元，應調增企業所得稅應納稅所得額599549.01元。

　　該部分收入對應的成本已在稅前列支，本次檢查不再調整。

　　該單位上述增值稅及附征稅費第（1）項、第（4）項問題，涉及2020年應補繳城市維護建設稅3346.61元、教育費附加2007.97元、地方教育附加***8.64元、印花稅300元、房產稅20438.02元，應調減企業所得稅應納稅所得額27431.24元。

　　以上合計應調增應納稅所得額572117.77元，該單位2020年自行申報企業所得稅應納稅所得額為57187.43元，檢查調整后應納稅所得額為629305.20元，適用小型微利企業稅收優惠政策，應繳企業所得稅31465.26元，已繳2859.37元，應補繳企業所得稅28605.89元。

　　以上共計應補繳企業所得稅48947.92元。

　　國家稅務總局鶴壁市稅務局*一稽查局

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